Ce qui change en 2026
Le Projet de Loi de Finances 2026 introduit des modifications majeures dans la fiscalité des véhicules d’entreprise :
- Malus écologique renforcé avec nouveau barème
- TVA partiellement récupérable sur les véhicules thermiques
- Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) revalorisée
- Nouveaux plafonds pour l’amortissement des véhicules
Sommaire du guide
Malus écologique 2026 : ce qui change
Le malus écologique évolue significativement dans le PLF 2026 avec un durcissement des critères et une augmentation des tarifs :
Nouveau barème du malus 2026
| Émissions CO₂ (g/km) | Malus 2025 | Malus 2026 | Évolution |
|---|---|---|---|
| 123-128 | 50€ | 150€ | +200% |
| 129-132 | 70€ | 200€ | +185% |
| 133-136 | 120€ | 300€ | +150% |
| 137-140 | 170€ | 400€ | +135% |
| 191-200 | 30,000€ | 40,000€ | +33% |
Impacts pour les entreprises
- Coût d’acquisition majoré pour les véhicules thermiques
- Réduction de la valorisation résiduelle en fin de leasing
- Augmentation des mensualités en LLD/LOA
Opportunités à saisir
- Accélération de la transition vers l’électrique
- Renégociation des contrats de leasing en cours
- Optimisation de la composition de la flotte auto
Conseil d’expert
Anticipez dès maintenant les livraisons de véhicules commandés en 2025 mais livrés en 2026. Le malus sera calculé à la date d’immatriculation, pas à la date de commande. Une stratégie de pré-commande pourrait s’avérer payante pour les modèles à faible émission.
Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) : nouvelles règles
La TVS connaît une refonte importante avec le PLF 2026, visant à aligner la fiscalité automobile sur les objectifs environnementaux :
Majoration générale
+15% en moyenne sur l’ensemble des barèmes
Exonération électrique
Prolongation jusqu’en 2028 pour les VE
Nouvelle tranche
Création d’une tranche à 200+ g/km
Calcul de la TVS 2026
La formule de calcul évolue pour intégrer à la fois les émissions de CO₂ et le poids du véhicule :
Où le Coefficient éco varie de 1 (pour les véhicules électriques) à 3 (pour les véhicules thermiques les plus polluants).
Stratégie recommandée
Auditez votre flotte actuelle et simulez l’impact de la nouvelle TVS. Pour les véhicules lourds et polluants, envisagez un renouvellement anticipé avant 2026 ou une conversion vers des modules plus vertueux fiscalement.
Récupération de la TVA : assouplissement partiel
Le PLF 2026 introduit une modulation de la récupération de TVA selon le type de véhicule et son usage professionnel :
| Type de véhicule | TVA récupérable 2025 | TVA récupérable 2026 |
|---|---|---|
| Électrique (usage mixte) | 100% | 100% |
| Hybride rechargeable | 80% | 90% |
| Thermique basse émission | 40% | 60% |
| Thermique standard | 40% | 50% |
| Utilitaire léger | 100% | 100% |
Nouvelle obligation
À partir de 2026, la justification du taux de TVA récupérable devra figurer dans la comptabilité avec :
- Preuve du type de véhicule
- Déclaration d’usage professionnel
- Justificatifs kilométriques
Impact financier
Pour un véhicule thermique à 40,000€ HT :
Avant 2026
4,800€
(40% de 12,000€ TVA)
À partir de 2026
6,000€
(50% de 12,000€ TVA)
Amortissement des véhicules : nouveaux plafonds
Les règles d’amortissement des véhicules de tourisme évoluent avec des plafonds différenciés selon leur motorisation :
Durée et taux d’amortissement
| Type de véhicule | Plafond 2025 | Plafond 2026 | Durée |
|---|---|---|---|
| Électrique | 30,300€ | 33,000€ | 3 ans |
| Hybride rechargeable | 18,300€ | 21,000€ | 5 ans |
| Thermique basse émission | 18,300€ | 19,500€ | 5 ans |
| Thermique standard | 18,300€ | 18,300€ | 5 ans |
Points d’attention
- Les accessoires et options sont inclus dans le plafond
- Le dépassement est possible mais non amortissable
- Nouvelle déclaration spécifique à l’administration fiscale
Optimisation possible
- Fractionnement des accessoires sur plusieurs exercices
- Location avec option d’achat pour contourner les plafonds
- Recours aux véhicules utilitaires légers (sans plafond)
Véhicules électriques : avantages renforcés
Le PLF 2026 conforte la fiscalité avantageuse des véhicules électriques
Avec un malus nul, une TVS exonérée et une TVA intégralement récupérable, l’électrique devient incontournable pour les flottes d’entreprise.
Bonus écologique
Maintenu à 5,000€ pour les entreprises (plafond à 47,000€)
Bornes de recharge
Crédit d’impôt de 75% pour l’installation (plafond à 1,500€)
Amortissement accéléré
3 ans contre 5 ans pour un véhicule thermique
Comparaison coût total de possession
| Critère | Thermique | Hybride | Électrique |
|---|---|---|---|
| Malus écologique | 200-40,000€ | 0-5,000€ | 0€ |
| TVS annuelle | 500-4,000€ | 200-1,500€ | 0€ |
| TVA récupérable | 50-60% | 90% | 100% |
| Amortissement | 5 ans | 5 ans | 3 ans |
Stratégies d’optimisation fiscale
5 actions clés pour 2026
Audit de la flotte actuelle
Identifiez les véhicules les plus pénalisés par les nouvelles règles pour prioriser leur renouvellement.
Planification des commandes
Anticipez les délais de livraison des véhicules électriques pour bénéficier des aides avant toute éventuelle réforme.
Optimisation des modes de financement
Comparez LLD, LOA et achat comptant selon votre situation fiscale et vos besoins opérationnels.
Formation des collaborateurs
Sensibilisez vos équipes aux nouvelles règles de justification pour maximiser la récupération de TVA.
Infrastructure de recharge
Profitez des crédits d’impôt pour déployer des bornes sur vos sites et faciliter l’adoption des véhicules électriques.
Calendrier recommandé
- Q3 2025 : Audit complet de la flotte et simulation des nouveaux coûts
- Q4 2025 : Commandes des véhicules électriques pour livraison 2026
- Q1 2026 : Formation des équipes aux nouvelles obligations
- Q2 2026 : Installation des infrastructures de recharge